91porn vip 补缴以客岁度的升值税，如何作念管帐分录呢？
发布日期：2024-09-19 10:49 点击次数：184
解答：91porn vip
关于该业务的管帐分录处理，最初需要沟通如下两个方面的要素：
Hongkongdoll视频1.补缴以客岁度的升值税，原因是什么？
补缴升值税，原因凡俗有二：进项税额转出和补记销项税额。前者凡俗情况下，会导致本钱用度加多；后者凡俗情况下，会导致升值税应税收入加多或税率（征收率）加多。
2.企业实施企业管帐准则也曾小企业管帐准则？
因为触及到以客岁度的损益转念，二者的管帐处理法子是不一致的。
实施企业管帐准则的，可能选择“记忆转念法”，也可能是选择“异日适用法”。
而实施小企业管帐准则，则只需要选择“异日适用法”。
其次，还要沟通补缴升值税对企业所得税的影响，以及企业以客岁度留存收益的影响。
总之，酿成补缴升值税的原因是多种各样的，原因不同会导致管帐处理也不同。
案例:
甲公司被税务局搜检发现，在2022年原材料、半制品等因措置不善酿成霉烂变质而报废，未按照税法王法作念进项税额转出，需要补缴升值税1万元以及附加税费1200元。因甲公司2022年亏本，进项税额转出和补缴的附加税费可税前扣除，加多了税前弥补亏本额。
甲公司为升值税一般征税东说念主。
理会：
底下差别以甲公司实施不同管帐准则，进行管帐处理。
一、实施企业管帐准则
第一步：先补充作念进项税额转出
借：以客岁度损益转念 10000.00
贷：应交税费——应交升值税（进项税额转出） 10000.00
第二步：证据需要补缴升值税
借：应交税费——应交升值税（未交升值税转出） 10000.00
贷：应交税费——未交升值税 10000.00
第三步：证据需要补缴的附加用度
借：以客岁度损益转念 1200.00
贷：应交税费——应交城建税 700.00
应交税费——应交造就费附加/所在造就费附加 500.00第四步：施行交纳
借：应交税费——未交升值税 10000.00
应交税费——应交城建税 700.00应交税费——应交造就费附加/所在造就费附加 500.00买卖外开销（滞纳金+罚金的施行金额）贷：银行进款 11200.00+滞纳金、罚金的施行金额
第五步：甲公司亏本额加多，如展望后期可税前弥补，则加多“递延所得税金钱”。
借：递延所得税金钱 2800.00
贷：以客岁度损益转念 2800.00（假设）
第六步：转念对企业留存收益的影响
借：利润分拨——未分拨利润 8400.00
贷：以客岁度损益转念 8400.00
二、实施小企业管帐准则
第一步：证据进项税额转出
借：买卖外开销/措置用度 10000.00
贷：应交税费——应交升值税（进项税额转出） 10000.00
第二步：证据补缴升值税
借：应交税费——应交升值税（未交升值税转出） 10000.00
贷：应交税费——未交升值税 10000.00
第三步：证据补缴的附加税费
借：税金及附加 1200.00
贷：应交税费——应交城建税 700.00
应交税费——应交造就费附加/所在造就费附加 500.00第四步：施行交纳，与前述实施企业管帐准则的管帐分录一致，略。
后续的损益结转，视同当期发生，按照平时结转。需要留心的是，补缴升值税产生损失，可税前扣除，但不是施行补缴年度，需要留心征税转念，需要以税前可弥补亏本进行扣除。
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